Proceso de Ejecución del Gasto 2014

Mediante la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014 - Ley Nº 30114, se aprueba el Presupuesto Anual de Gastos para el Año Fiscal 2014 por el importe de S/. 118 934 253 913,00 (CIENTO DIECIOCHO MIL NOVECIENTOS TREINTA Y CUATRO MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS TRECE Y 00/100 NUEVOS SOLES) que comprende los créditos presupuestarios máximos correspondientes a los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional (GN), los Gobiernos Regionales (GR) y los Gobiernos Locales (GL), agrupados en Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.

Son Responsables del Control del Gasto Público, los Titulares de las Entidades Públicas, el Jefe de la oficina de Presupuesto y el Jefe de la oficina de Administración en el pliego presupuestario.

En el Proceso de Ejecución del Gasto, se utiliza el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF SP (Modulo de Procesos Presupuestarios y Modulo Administrativo), el cual permite:

- A la DGPP, registrar y transmitir los montos anuales de la PCA (inicial y sus modificaciones) a los Pliegos, en el nivel de fuente de financiamiento/rubro, categoría y genérica del gasto.

- A los Pliegos, recepción de la PCA, ajustes internos de la PCA, incremento y/o disminución de la PCA y distribución de la PCA entre sus unidades ejecutoras (UEs).

- A las Unidades Ejecutoras, recepción de la asignación – PCA enviada por el Pliego, priorización x especifica (PCA), solicitud de certificación, certificación de crédito presupuestario (CCP), compromiso anual (CA) y registro del compromiso (GC), devengado (GD) y girado (GG).

Según el Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por el Decreto Supremo N° 304-2012-EF, la Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.

Ejecución presupuestaria, es la etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en los presupuestos.

Ejecución financiera, es el proceso de determinación y percepción o recaudación de fondos públicos, la formalización y registro del gasto devengado, así como su correspondiente pago.

Depósitos de Recursos Directamente Recaudados a la Cuenta Unica de Tesoro

Los fondos públicos de la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, que se generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios por las Unidades Ejecutoras (UE) del Gobierno Nacional (GN) y Gobierno Regional (GR), deben de registrase en el SIAF SP y depositarse dentro de las 24 horas siguientes a su percepción.

La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), dispuso la Centralización de los Recursos Directamente Recaudados (RDR) de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales en la Cuenta Principal del Tesoro Público (CUT).

Se ha incorporado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF SP, un nuevo procedimiento para registrar el Depósito de los Recursos Directamente Recaudados a la Cuenta Unica de Tesoro.

Registro Fase Determinado

1. Ingresar al Sub Módulo Registro, opción Registro SIAF
2. Seleccionar Tipo de Operación (Y - Ingreso-Operaciones Varias)
3. Seleccionar Fase (D - Determinado)
4. Seleccionar Código de Documento A (066 - Recibo de Ingreso)
5. Ingresar Número y Fecha de Documento
6. Seleccionar Rubro (RB - 09 Recursos Directamente Recaudados)
7. Seleccionar Tipo de Recurso (TR - 7 Sub Cuenta RDR)
8. Seleccionar Clasificador de Ingresos
9. Ingresar Monto
10. Clic en el botón Guardar Cambios
11. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Habilitar Envío
12. Clic en el botón Cerrar

Registro Fase Recaudado (1ra. Parte)

1. Ingresar al Sub Módulo Registro, opción Registro SIAF
2. Clic en el botón Buscar Expediente y Seleccionar expediente
3. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Insertar Fase
4. Seleccionar Ciclo y Fase (I - Ingreso, R - Recaudado)
5. Seleccionar Determinados por Recaudar
6. Ingresar Monto
7. Seleccionar Código de Documento A (099 – Papeleta de Depósito T6)
8. Ingresar Fecha de Documento
9. Verificar Códigos de Año, Banco y Cuenta (2013 – 999 – 999)
10. Ubicarse en el área de Documento B
11. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Insertar Documento
12. Seleccionar Código de Documento B (066 - Recibo de Ingreso)
13. Ingresar Número y Fecha de Documento
14. Ingresar Nombre/Girado (TESORO PUBLICO) y Monto

Registro del Depósito T6

15. Ubicarse sobre la Fase Recaudado
16. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Depósito T6
17. Seleccionar Tipo de Depósito (E – Efectivo)
18. Verificar Concepto de Depósito (515 – Depósitos a la CUT por FF distintos a RO)
19. Clic en botón Guardar Cambios

Registro Fase Recaudado (2da. Parte)

20. Ingresar al Sub Módulo Registro, opción Registro SIAF
21. Clic en el botón Buscar Expediente
22. Seleccionar expediente
23. Ubicarse sobre la Fase Recaudado
24. Ingresar Numero de Papeleta T6
25. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Habilitar Envío

26. Clic en el botón Cerrar

Recursos Directamente Recaudados en la Cuenta Principal del Tesoro Público

La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), mediante la Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03 ha dispuesto que a partir del 02 de enero del 2013, los Recursos Directamente Recaudados de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales se centralizan en la Cuenta Principal del Tesoro Público (CUT).

La recaudación se efectúa a través de la respectiva Cuenta Central RDR, y debe ser trasladada a la CUT, dentro de las 24 horas siguientes a su percepción y/o disponibilidad, mediante la Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6).

El traslado a la Cuenta Principal del Tesoro Público constituye requisito indispensable para la autorización de la Asignación Financiera, registro y procesamiento del Gasto Girado.

La Asignación Financiera se genera por el monto acreditado en la CUT, en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido el traslado.

Las operaciones de pagaduría se efectuarán utilizando la subcuenta bancaria de gasto por la que se atienden los pagos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, sobre la base de la Asignación Financiera autorizada por la DGETP.

La conciliación, el seguimiento de los movimientos y saldos, lo podrán efectuar a través de la dirección electrónica: http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp, utilizando el código de usuario y clave.

Los intereses que se generen por los montos no ejecutados, son distribuidos mediante la autorización de Asignaciones Financieras a través del SIAF-SP.

El monto no ejecutado al 31 de diciembre de cada Año Fiscal de los RDR centralizados en la CUT, generan Saldo de Balance.

El registro del ingreso correspondiente al Saldo de Balance al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, de todas las fuentes de financiamiento diferentes de Recursos Ordinarios, debe efectuarse durante el mes de enero del Año Fiscal siguiente.

La centralización de los RDR canalizados a través de la Cuenta Principal del Tesoro Público, se sujetan a las disposiciones contenidas en la Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15.

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R.D.N° 063-2012-EF/53-02 del 28/Dic./2012  - Publicado 29/Dic./2012

Proceso de Ejecución Presupuestaria 2013

Ejecución presupuestaria, es la etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en los presupuestos.

Ejecución financiera, es el proceso de determinación y percepción o recaudación de fondos públicos, la formalización y registro del gasto devengado, así como su correspondiente pago.

La Ley Nº 29951, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013, aprueba el Presupuesto Anual de Gastos para el Año Fiscal 2013 que comprende los créditos presupuestarios máximos correspondientes a los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales.

Según el Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por el Decreto Supremo N° 304-2012-EF, la Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.

La Dirección General de Presupuesto Público mediante la Resolución Directoral N° 028-2012-EF-50.01, estableció la Programación de Compromisos Anual (PCA) del año fiscal 2013 para los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

En el Proceso de Ejecución, se utiliza el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF SP, el cual permite:

- A la DGPP, registrar y transmitir los montos anuales de la PCA (inicial y sus modificaciones) a los Pliegos, en el nivel de fuente de financiamiento/rubro, categoría y genérica del gasto.

- A los Pliegos, recepción de la PCA, ajustes de la PCA, incremento y/o disminución de la PCA y distribución de la PCA (al mismo nivel de agregación) entre sus unidades ejecutoras (UEs).

- A las Unidades Ejecutoras, recepción de la asignación – PCA enviada por el Pliego, priorización de la PCA x especifica, solicitud de certificación, certificación de crédito presupuestario (CCP), compromiso anual y registro del compromiso, devengado, girado y pagado.

 

En el año 2011, la Dirección General de Presupuesto Público, puso a disposición la Programación de Compromisos Anual (PCA) con el objeto de fortalecer y agilizar la gestión del gasto público; el cual se viene aplicando en los tres niveles de gobierno (Nacional, Regional y Local).

Registro Contable en el SIAF SP

El registro contable es el acto que consiste en anotar los datos de una transacción en las cuentas correspondientes del plan contable que corresponda, utilizando medios manuales, mecánicos, magnéticos, electrónicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta la transacción.

Las entidades del sector público, efectúan el registro contable en aplicación de las normas y procedimientos contables emitidos por la Dirección General de Contabilidad Pública.

Las entidades gubernamentales, deben de registrar sus operaciones utilizando el Plan Contable Gubernamental, los Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos, y el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF SP), que tiene como sustento la Tabla de Operaciones.

SIFICON - “I Simposio Internacional sobre las Fronteras de la Investigación y del Conocimiento Contable”

La Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú y el Colegio de Contadores Públicos de Junín, convocan a los Contadores Públicos del Perú y América Latina, Investigadores, Estudiantes de las Facultades de Ciencias Contables, Financieras, Económicas y Administrativas al “I Simposio Internacional sobre las Fronteras de la Investigación y del Conocimiento Contable” - SIFICON, certamen internacional oficializado por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas que se realizará en la incontrastable ciudad de Huancayo – Perú, los días 28, 29 y 30 de Junio del 2012.

http://www.ccpjunin.org.pe/sificon/

El “I Simposio Internacional sobre las Fronteras de la Investigación y del Conocimiento Contable” - SIFICON, es una reunión académica de expertos con el objetivo de analizar, discutir y sistematizar alternativas teóricas, metodológicas y técnicas a los problemas, logros o vicisitudes fundamentales por las que atraviesa la actual Ciencia Contable.

Conciliación del Marco Legal del Presupuesto

Es el conjunto de acciones realizadas por la Dirección General de Contabilidad Pública y las Entidades Gubernamentales del Estado, mediante el cual contrastan la información referida al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con los dispositivos legales y/o administrativos que hubieren aprobado Modificaciones Presupuestarias, registradas durante el año a fin de compatibilizar y concordar con la información presupuestaria procesada.

Información Proporcionada por las Entidades a la Dirección General de Contabilidad Pública

Copias fotostáticas debidamente autenticadas de los dispositivos legales, relacionados con el presupuesto inicial y las modificaciones presupuestarias (nivel institucional y funcional programático), y comprenden las notas y anexos correspondientes.

Carpeta con la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto y la “Hoja de Trabajo del Marco Legal del Presupuesto de Gastos por Resoluciones” y “Hoja de Trabajo del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos por Resoluciones”, firmados por el Jefe de Presupuesto y el Director General de Administración.

Responsables

La remisión de la información solicitada y la asistencia a las reuniones de Conciliación es responsabilidad de los Jefes de la Oficina de Presupuesto y de la Oficina General de Administración.

Acta de Conciliación

Se efectúa a nivel de Pliego, tendrá carácter de Declaración Jurada y deberá ser suscrita por los funcionarios representantes de la Dirección General de Contabilidad Pública y por el Jefe del Presupuesto y el Jefe de la Oficina General de Administración como representantes de la entidad pública que concilia, debidamente acreditados.

Transmisión Vía

SIAF-SP

Las Entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

Aplicativo WEB - SICON Visual

Las Sociedades de Beneficencia Pública y los Institutos Viales Provinciales, las Entidades Captadoras de Recursos Financieros y la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos y Pensiones.

Plazos de Presentación

Primer Semestre

Todas las Entidades dentro de los treinta (30) días calendarios de finalizado el Primer Semestre.

Segundo Semestre

Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales, de acuerdo al cronograma establecido para la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto.

Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y Sociedades de Beneficencia Pública, al 28 de febrero del año siguiente a la finalización del ejercicio fiscal.

Periodo de Regularización

En aplicación de la Tercera Disposición Final de la Ley Nº 29465, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2010, se determina que el período de regularización para el Gobierno Nacional y Gobierno Regional, culminará el 15 de marzo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendición de cuentas.

Reportes del SIAF SP (Modulo Contable / Ejecutora)

1. Ingresar al Sub Modulo Reportes opción Estados Financieros y Presupuestarios / Anual

2. Seleccionar Estados Presupuestarios

1. Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos

1. Clic en Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1)

2. Clic en botón Hoja de Trabajo

3. Seleccionar Categoría

4. Seleccionar Fuente de Financiamiento y Rubro

5. Clic en botón Imprimir

6. Clic en botón Salir

Imprimir PP-1, reemplazando en 3. Seleccionar Genérica

Imprimir Anexo PP-1, reemplazado en 3. Seleccionar Específica

2. Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gastos

1. Clic en Presupuesto Institucional de Gastos (PP-2)

2. Clic en botón Hoja de Trabajo

3. Seleccionar Categoría

4. Seleccionar Fuente de Financiamiento y Rubro

5. Clic en botón Imprimir

6. Clic en botón Salir

Imprimir PP-2, reemplazando en 3. Seleccionar Genérica

Imprimir Anexo PP-2, reemplazado en 3. Seleccionar Específica

3. Hoja de Trabajo del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos por Resoluciones

1. Clic en Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingresos (HTRI)

2. Clic en botón Hoja de Trabajo

3. Seleccionar Trimestre

4. Clic en botón Imprimir

5. Clic en botón Salir

4. Hoja de Trabajo del Marco Legal del Presupuesto de Gastos por Resoluciones

1. Clic en Hoja de Trabajo de Resoluciones de Gastos (HTRG)

2. Clic en botón Hoja de Trabajo

3. Seleccionar Trimestre

4. Clic en botón Imprimir

5. Clic en botón Salir

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Directiva Nº 002-2010-EF/93.01 - R.D. Nº 004-2010-EF/93.01 y su modificatoria R.D. Nº 002-2012-EF/51.01

Directiva Nº 001-2011-EF/93.01 - R.D. Nº 002-2011-EF/51.01 y sus modificatorias

Conciliación de Operaciones SIAF

La conciliación se define como el procedimiento de contrastación de información que se realiza entre dos fuentes distintas (internas, o de una interna con otra externa), con el objeto de verificar su conformidad y determinar las operaciones pendientes de registro, en uno u otro lado. Asimismo, proporcionan confiabilidad sobre la información registrada, permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando son necesarios.

Siendo necesario realizar la conciliación de la información registrada por todas las Entidades del Gobierno Nacional, Regional y Local; el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF SP), ha incorporado el Modulo de Conciliación de Operaciones SIAF.

La Conciliación de Operaciones SIAF, consiste en comparar y encontrar diferencias entre la DATA del SIAF Visual con la información generada y enviada desde la Base de Datos Oracle del MEF, de las operaciones del Ejercicio y de las que provienen de Ejercicios Anteriores.

TIPOS DE SOLICITUD

001 Fases de Compromisos y Recaudados

003 Notas de Modificación Presupuestaria

004 Fase de Devengados

009 Fases de Compromisos y Recaudados por Fecha de Documentos

011 Fase de Devengado por Fecha de Documento

013 Solicitudes de Certificación

015 Compromisos Anuales

017 Compromisos Anuales por Fecha de Documento

Totales; a nivel Acumulado, Secuencia Funcional y Clasificador (001 y 004)

Detalle de las Notas Modificatorias a nivel Acumulado, Secuencia Funcional y Clasificador (003)

Fecha de Documento ‘A’, a nivel de Secuencia, Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador y Monto (009, 011 y 017)

Fecha de Proceso, a nivel de Secuencia, Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador y Monto (013 y 015)

Es requisito necesario haber generado primero las solicitudes (001,004, 009, 011, 013, 015, 017) y haber encontrado diferencias entre la Data del visual de la UE y la Base de Datos del MEF, para generar las siguientes Solicitudes:

002 Diferencias de Compromisos y Recaudados

005 Diferencias de Devengados

010 Diferencias de Compromisos y Recaudados por Fecha de Documentos

012 Diferencias de Devengados por Fecha de Documento

014 Diferencias de Certificación

016 Diferencias de Compromisos Anuales

018 Diferencias de Compromisos Anuales por Fecha de Documento

En forma detallada; a nivel Expediente, Fase, Secuencia, Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador y Monto (002 y 005)

Fecha de Documento ‘A’, a nivel de Secuencia, Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador y Monto (010, 012 y 018)

Fecha de Proceso, a nivel de Secuencia, Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador y Monto (014 y 016)

PROCEDIMIENTO PARA CONCILIAR CERTIFICACIONES, COMPROMISO ANUAL Y EXPEDIENTES SIAF

Este procedimiento se utiliza para todas las Solicitudes a excepción de la N° 003 Notas de Modificación Presupuestaria.

1. Solicitar Información a la Base De Datos del MEF

1. Ingresar al Sub Módulo Procesos, opción Generar Solicitud

2. Seleccionar el Tipo de Solicitud y el Mes

3. Clic en el botón Generar Solicitud

4. El Sistema muestra el mes y tipo de solicitud en Estado de Envío Pendiente.

5. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Habilitar Envío.

6. Clic en el botón Cerrar

7. Ingresar al Sub Módulo Comunicación opción Transferencia de Datos.

8. Clic en el botón Enviar/Recibir

2. Buscar Diferencias a Nivel Acumulado

1. Ingresar al Sub Módulo Procesos, opción Conciliar (Certificación/Comp. Anual/Expedientes)

2. Seleccionar el Tipo de Solicitud y el mes

3. Seleccionar la línea mes y código de solicitud en Estado de Registro Aprobado

4. Clic en el botón Buscar Diferencias

5. Culminado este proceso de Buscar Diferencias, la columna Proc cambia de ‘N’ a ‘S’

6. El Sistema presentará un Reporte, si encontró diferencias

3. Solicitar Diferencias a Nivel Expediente SIAF

1. Ingresar al Sub Módulo Procesos, opción Generar Solicitud

2. Seleccionar el Tipo de Solicitud y el mes

3. Dar clic sobre el botón Generar Solicitud

4. El Sistema mostrará el mensaje, “Se solicitarán xxx diferencias”. Aceptar

5. Clic con el botón derecho de mouse y seleccionar la opción Habilitar Envío.

6. Clic en el botón Cerrar

7. Ingresar al Sub Módulo Comunicación opción Transferencia de Datos

8. Clic en el botón Enviar/Recibir

4. Conciliar Información

1. Ingresar al Sub Módulo Procesos, opción Conciliar (Certificación/Comp. Anual/Expedientes)

2. Seleccionar el Tipo de Solicitud y el mes

3. Seleccionar la línea mes y código de solicitud en Estado de Registro Aprobado

4. Clic en el botón Conciliar

5. Culminado este proceso de Conciliación, la columna Proc cambia de ‘N’ a ‘S’

5. Visualizar Diferencias

1. Ingresar al Sub Módulo Consultas, opción Certificación/Comp. Anual/Expedientes

2. Seleccionar el Tipo de Diferencia

    No existe en Cliente – Existe en Base de Datos MEF

    Existe en Cliente – No existe en Base de Datos MEF

    Existe en Cliente y Base de Datos MEF – Montos Diferentes

3. Seleccionar el Tipo de Conciliación y el mes

4. Clic en el botón Consultar

El proceso realizado permitirá visualizar las diferencias encontradas; el mismo que se mostrará a nivel Entorno, Mes, Expediente, Ciclo, Fase, Secuencia, Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador, Monto Cliente, Monto MEF y Descripción.

Calendario de Pagos Mensual

Es el monto límite mensual para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras y Municipalidades, con cargo a toda fuente de financiamiento.⁽¹⁾

Es determinado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP)

- A nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categoría de Gasto y Grupo Genérico de Gasto, siempre que cuenten con el monto de la Programación de Compromiso Anual (PCA), inclusive en la respectiva estructura funcional programática.

- A partir del procesamiento de la información de la “Programación Mensual de Pagos” registrada a través del SIAF-SP.

Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones.

Ampliaciones del Calendario de Pagos Mensual

Se solicita por toda fuente de financiamiento a través del SIAF-SP, siempre que se haya registrado el Gasto Devengado.

La solicitud con cargo a fondos distintos de los administrados en la CUT, se procesa, determina y transmite a través del SIAF-SP sobre la base de la actualización automática del respectivo factor porcentual aplicable por el monto requerido.

El procesamiento de la solicitud con cargo a fondos administrados en la CUT, que exceda el monto límite establecido, se sujeta a la evaluación de la DGETP, previa sustentación suscrita por el Director General de Administración.

Registro de la “Programación Mensual de Pagos”

Se registra sobre la base de la PCA establecida por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP)  y el monto límite mensual que resulta de la aplicación del factor porcentual fijado por la DGETP con deducción de los Calendarios de Pagos Mensuales acumulados.

La información registrada en el SIAF-SP debe contener las estimaciones de compromisos por devengar y/o devengados por girar en el mes al que corresponda el Calendario de Pagos Mensual, así como en los meses subsiguientes del respectivo Año Fiscal, a nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categoría de Gasto y Grupo Genérico de Gasto.

La programación con cargo a fuentes de financiamiento cuyos fondos no se administran en la CUT se realiza en base a la efectiva disponibilidad de ingresos, a las proyecciones o cálculos respecto de la cuantía y la oportunidad en que las Entidades esperan recaudar o percibirlos durante el respectivo período mensual.

El factor porcentual mensual se transmite a través del SIAF-SP a nivel de Grupo Genérico de Gasto.

Responsables

Director General de Administración y Tesorero.

Plazos

Programación Mensual de Pagos hasta el 25 del mes anterior.

Ampliación de Calendario de Pagos Mensual hasta el 15 del mes en vigencia.

Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades formulan la “Programación Mensual de Pagos” a través del SIAF-SP a partir del 1º de agosto del 2011, a efectos de la determinación de los Calendarios de Pagos correspondientes al mes de setiembre y períodos mensuales subsiguientes. ⁽²⁾

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(1) R.D. Nº 001-2011-EF/77.15 – 26/Ene./2011

(2) R.D. Nº 005-2011-EF/52.03 – 24/Jul./2011

Compromiso Anual

Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.

El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

En el Módulo Administrativo del Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF, luego de haber recibido el Certificado aprobado por la Oficina de Planificación y Presupuesto - OPP, se registra el Compromiso o Compromisos Anuales.

Registro del Compromiso Anual

1. Ingresar al sub módulo Registro / Certificación y Compromiso Anual.

2. Ubicar el cursor sobre la fase y secuencia del certificado.

3. Clic derecho y del menú contextual seleccionar la opción Insertar Compromiso Anual.

4. Se visualiza la ventana de Registro de Compromiso Anual, que muestra 4 campos:

Certificación: Muestra la información registrada en la Certificación a la que corresponde el Compromiso Anual que se desea registrar.

Compromiso Anual: Seleccionar Tipo de Operación, Documento, registrar el Número y Fecha del Documento, RUC, seleccionar Moneda, registrar Tipo de Cambio y Justificación.

Clasificador: Se visualiza únicamente los Clasificadores registrados en la Certificación más el monto del Compromiso Anual que se está registrando.

Meta: Muestra las Secuencias Funcionales (S.Func.) registrados en la Certificación, la columna Saldo Certificación mostrará el monto pendiente de Comprometer.

5. Registrar el monto a Comprometer y clic en botón Guardar cambios.

6. Clic derecho y en el menú contextual seleccionar la opción Habilitar envío.

7. Transmitir para enviar a la Base de Datos Central – MEF

8. Transmitir para recibir la Aprobación.

El monto del compromiso anual puede ser igual o menor que el monto Certificado.

Se puede:

Registrar varios Compromisos Anuales para una misma fase de certificación.

Modificar la información registrada siempre que esta se encuentre con el Estado de Envío (EE) en “P” de Pendiente, dando clic en el Botón de la columna Modificar.

Eliminar la secuencia de Compromiso Anual siempre que esta se encuentre con el Estado de Envío (EE) en “P” de Pendiente, dando clic en el Botón de la columna Eliminar.

Saneamiento Contable en el Sector Público

La implementación de “Acciones de Saneamiento de la Información Contable en el Sector Público” se dispuso mediante la Ley Nº 29608 - Ley que aprueba la Cuenta General de la República correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009. (1)

La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, mediante la Resolución Directoral Nº 012-2011-EF/93.01, aprueba la Directiva Nº 003-2011-EF/93.01 - “Lineamientos Básicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el Sector Público”. (2)

El objetivo es regular la obligatoriedad de las entidades públicas de efectuar las acciones administrativas necesarias para la revisión, análisis y depuración de la información contable, de manera que se proceda a las actividades de saneamiento contable que permitan revelar en los estados financieros la imagen fiel de su situación económica, financiera y patrimonial, determinando la existencia real de bienes, derechos y obligaciones que afectan el patrimonio público, incorporando, eliminando o castigando los valores de acuerdo a su estado situacional, permitiendo la presentación razonable de los estados financieros del sector público.

El ámbito de aplicación comprende a todas las entidades públicas sin excepción.

Las Entidades Públicas

Dispondrán las acciones administrativas necesarias para la revisión de las cuentas contables cuyos saldos al 31 de diciembre de 2010, no reflejen su situación real en orden a la normativa contable vigente para efectuar el análisis de las causales de dicha situación y dispondrán las acciones de regularización y el registro contable correspondiente.

Los Titulares de las Entidades

1.  Implementarán “Acciones de Saneamiento de la Información Contable”.

2.  Dispondrán la creación del "Comité de Saneamiento Contable".

3. Informarán al Congreso de la República (Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República) y a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, lo siguiente:

- El avance de la implementación en el primer semestre del 2011.

- Los resultados finales al culminar el año 2011

El Comité de Saneamiento Contable

1. Establecerá las acciones que permitan reconocer, clasificar y medir las cuentas contables cuyos saldos actuales ameriten la aplicación de las acciones de saneamiento contable.

2. Informará al Titular de la entidad las acciones de saneamiento ejecutadas y los resultados alcanzados.

3.  Estará constituido por:

• El Director General de Administración, quien lo presidirá

• El Director de Contabilidad

• El Director de Tesorería

• El Director de Abastecimiento

• El Director del Órgano de Control Institucional, en calidad de veedor.

La Dirección Nacional de Contabilidad Pública

1. Establecerá los procedimientos para el registro contable de los hechos económicos a regularizar como resultado de las acciones de saneamiento.

2. Dispondrá las acciones de difusión y de capacitación necesarias para el debido conocimiento de las políticas, normas, y procedimientos contables aplicables al proceso de saneamiento contable.

3. Evaluará, cuando lo estime necesario, la adecuada aplicación de las acciones de saneamiento contable.

La Contraloría General de la República

En el marco de sus atribuciones, establecerá los lineamientos pertinentes para que los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, en el ámbito de su jurisdicción, revisen y evalúen los resultados de la depuración contable.

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(1) Ley Nº 29608 – Publicado 04/Nov./2010

(2) R.D.N° 012-2011-EF/93.01 – Publicado 13/Abr./2011